Devenir résident fiscal andorran en tant que freelance ou indépendant suppose de passer par le statut de résidence active, et de créer ou diriger une société andorrane. Voici les conditions actuelles, mises à jour après l’entrée en vigueur de la loi Òmnibus 2 en février 2026.
Avertissement
Ce sujet engage des décisions financières et fiscales importantes. Les informations ci-dessous sont données à titre indicatif et peuvent évoluer. Faites valider votre projet par une gestoria ou un avocat fiscaliste andorran avant tout engagement.
Le statut de résidence active : les conditions
- Résidence physique effective d’au moins 183 jours par an en Andorre.
- Créer, diriger, ou détenir une participation active dans une société andorrane (en tant qu’administrateur ou actionnaire réellement impliqué, pas un simple actionnaire passif).
- Disposer d’un logement en Andorre (location ou propriété).
- Depuis 2026 : un dépôt de 50 000 € auprès de l’AFA (Autorité Financière Andorrane), désormais non remboursable — c’est l’un des changements les plus concrets de la loi Òmnibus 2 pour les candidats à la résidence active.
- Des contrôles renforcés de substance économique réelle aux échéances de renouvellement (2 ans et 5 ans), menés conjointement par le ministère de l’Économie et les services d’immigration — l’objectif affiché étant de limiter les sociétés « coquilles » créées uniquement pour obtenir un titre de séjour.
- Une exigence linguistique progressive : niveau A1 de catalan au premier renouvellement, A2 au second (Llei 6/2024).
Certaines sources évoquent des exemptions accélérées pour les secteurs numériques, l’innovation et la haute technologie. La formulation reste vague dans les documents disponibles publiquement : nous ne pouvons pas confirmer le périmètre exact de ces exemptions. Si ce point est déterminant pour votre projet, demandez une confirmation écrite à une gestoria andorrane.
Créer sa société andorrane : les grandes étapes
- SL (Societat Limitada) : capital minimum de 3 000 €, dont 50 % doit être libéré à la constitution.
- SA (Societat Anònima) : capital minimum de 60 000 €.
- Un ressortissant étranger peut détenir 100 % du capital d’une société andorrane, sans obligation d’associé local.
- Une Autorisation d’Investissement Étranger (AIE) est obligatoire pour toute acquisition de plus de 10 % des parts par un non-résident andorran. Le dossier doit notamment inclure un extrait de casier judiciaire vierge et une justification de l’activité envisagée.
- Étapes classiques : réservation du nom auprès du Registre de Comerç i Indústria, obtention d’un NIA (numéro d’identification andorran), certificat électronique, AIE, puis constitution notariée et inscription au registre.
Le délai global est souvent annoncé entre 10 et 14 semaines pour un porteur de projet non-résident, mais ce chiffre varie sensiblement d’une source à l’autre — certains cabinets citent des délais plus courts. Considérez cette fourchette avec prudence et demandez un calendrier précis à la gestoria qui vous accompagne.
La fiscalité qui s’applique une fois résident actif
Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)
- 0 % jusqu’à 24 000 € de revenu annuel
- 5 % de 24 000 € à 40 000 €
- 10 % au-delà de 40 000 € (taux marginal maximum)
- Les 3 000 premiers euros de revenus de l’épargne/capital sont exonérés chaque année
Impôt sur les sociétés (IS)
- Taux standard : 10 %
- Taux réduit de 5 % pour les bénéfices jusqu’à 50 000 €, sous conditions qui varient selon le secteur et l’ancienneté de la société — à faire préciser par votre gestoria selon votre activité
- Dividendes distribués : 0 % d’imposition
IGI (l’équivalent andorran de la TVA)
- Taux général : 4,5 %
- Taux réduit de 1 % (alimentation, livres) et taux super-réduit de 0 % (santé, éducation, logement social)
- Taux majoré de 9,5 % pour les services bancaires et financiers
L’absence d’impôt sur la fortune et de droits de succession/donation en Andorre est largement répétée par les guides fiscaux, mais nous ne l’avons pas vérifiée directement sur une source gouvernementale : à confirmer si ce point est déterminant pour votre décision.
Résidence active ou nomade numérique ?
Si vous ne voulez pas créer de société andorrane et que vos clients/employeurs sont tous basés à l’étranger, le visa nomade numérique (quota de 50 par an) peut être une alternative plus légère que la résidence active complète.
Et pour le cadre général de la réforme 2026 ?
Tous les montants ci-dessus intègrent déjà les changements de la loi Òmnibus 2. Pour comprendre l’ensemble de la réforme et son contexte, voir notre page loi Òmnibus 2 (2026) : ce qui change.